+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Налоговые последствия беспроцентный займ между физическими лицами

ЗАДАТЬ ВОПРОС

Налоговые последствия беспроцентный займ между физическими лицами

Российское законодательство разрешает сторонам сделки включить в соглашение кредита условие о том, что он является беспроцентным. В этой ситуации нужно учитывать налоговые последствия беспроцентного займа. Что такое заем, знают все. Практически каждый хотя бы раз брал кредит и знает условия его оформления.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален.

Беспроцентный займ между физическими лицами налоговые последствия

При закреплении в договоре займа условия о его беспроцентном характере у заемщика не возникает обязанности уплаты процентов по договору займа. Учредитель физическое лицо, гражданин РФ выдал ООО применяет общую систему налогообложения беспроцентный заем в сентябре года. Срок погашения - май года. В конце декабря года учредитель выбыл из состава участников общества сделки купли-продажи и дарения. Каким образом обществу осуществлять погашение займа в период, когда физическое лицо уже не являлось участником общества?

Необходимо ли начислять проценты? Какие налоговые последствия возникают у общества и у физического лица? В данном случае предоставление беспроцентного займа не влечет каких-либо налоговых последствий для сторон. Ни у организации-заемщика, ни у физического лица - заимодавца налогооблагаемых доходов в связи с представлением беспроцентного займа не возникает.

Обоснование вывода: Договор займа считается заключенным с момента передачи денег или других вещей п. При этом сторонами договора займа могут являться как юридические лица, так и граждане п. По общему правилу заимодавец имеет право на получение с заемщика процентов на сумму займа в размерах и в порядке, определенных договором п. Случаи, когда договор займа "по умолчанию" предполагается беспроцентным, указаны в п.

Однако каких-либо ограничений по предоставлению беспроцентных займов гражданским законодательством не предусмотрено. Следует учитывать, если денежный заем является беспроцентным, данное условие должно быть прямо предусмотрено в договоре между организацией и гражданином, иначе договор будет считаться процентным со ставкой, равной ставке рефинансирования п.

При закреплении соответствующего условия в договоре у заемщика не возникает обязанности уплаты каких-либо процентов по договору беспроцентного займа. При этом налоговое законодательство также не содержит требований об установлении в договоре займа определенных процентных ставок и запрета на выдачу беспроцентных займов, в том числе взаимозависимым лицам смотрите также письма Минфина России от Наличие взаимозависимости может повлечь лишь контроль цены сделки со стороны налоговых органов и доначисление сумм налогов в случае ее занижения завышения по сравнению с рыночной ст.

В свою очередь, в соответствии с пп. Указанные положения применяются к внутрироссийским сделкам по предоставлению беспроцентного займа, доходы и или расходы по которым признаются в соответствии с главой 25 НК РФ после 1 января года, вне зависимости от даты заключения соответствующего договора или дополнительного соглашения к нему, в соответствии с которым установлен беспроцентный характер займа смотрите, например, письмо Минфина России от Налог на прибыль у организации-заемщика Для целей налогообложения прибыли сумма займа не учитывается налогоплательщиком ни в доходах при получении денежных средств , ни в расходах при возврате займа пп.

В составе расходов заемщика могут быть учтены только суммы начисленных процентов пп. Учет процентов по долговым обязательствам осуществляется с учетом особенностей, установленных ст. Как следует из п. Если же договор займа является контролируемой сделкой, налогоплательщик вправе признать доходом расходом процент по такому договору исходя из ставки в пределах интервалов значений, указанных в п. Контролируемыми сделками признаются сделки между взаимозависимыми лицами, с учетом особенностей, предусмотренных ст.

Как уже указывалось, с 1 января года внутрироссийские сделки между взаимозависимыми лицами по предоставлению беспроцентных займов исключены из контролируемых смотрите также письмо Минфина России от Поэтому в случае совершения сделки по предоставлению беспроцентного займа, не признаваемой контролируемой в соответствии с НК РФ, положения абзаца третьего п.

Соответственно, в данном случае у российской организации, являющейся заемщиком по договору беспроцентного займа, расходы в виде процентов по такому долговому обязательству отсутствуют.

Не возникает у организации и налогооблагаемого дохода от беспроцентного пользования заемными средствами. Как отмечено в письме Минфина России от Порядок определения материальной выгоды и ее оценки при получении беспроцентного займа главой 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ не установлен.

Следовательно, материальная выгода, полученная организацией от беспроцентного пользования заемными средствами, не увеличивает налоговую базу по налогу на прибыль организаций.

Смотрите также письма Минфина России от Москве от Таким образом, в рассматриваемой ситуации у организации-заемщика в связи с получением беспроцентного займа не возникает ни доходов, ни расходов, учитываемых при налогообложении прибыли.

Налоговые последствия для заимодавца - физического лица Все физические лица, являющиеся налоговыми резидентами РФ, признаются налогоплательщиками НДФЛ. При этом объектом налогообложения является полученный налогоплательщиком доход п. Повторим, в силу п. Предоставление беспроцентного займа не приводит к возникновению у физического лица экономической выгоды - дохода. Ни в момент передачи денежных средств заемщику, ни в момент их возврата физическое лицо в том числе учредитель не получает экономической выгоды в понимании п.

Экономическая выгода доход , подлежащая обложению НДФЛ, может возникнуть у заимодавца - физического лица лишь в случае возврата заемщиком суммы денежных средств, превышающей полученную им сумму займа письма Минфина России от Стоит отметить, что согласно п. Однако пп. У физического лица, предоставившего организации беспроцентный заем, дохода в виде какой-либо материальной выгоды не возникает. Таким образом, у заимодавца, предоставившего беспроцентный заем российской организации, участником которой он являлся, какого-либо дохода для целей налогообложения не возникает ни в , ни в году , вне зависимости от выхода этого физического лица из состава участников организации-заемщика.

К сведению: Физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями, налогоплательщиками НДС не признаются п. При этом операции по представлению беспроцентных займов даже в случае, когда заимодавец является налогоплательщиком НДС не влекут каких-либо налоговых обязательств по НДС. Предоставление денежного займа не образует объекта обложения НДС пп. Проценты, начисляемые на сумму займа, также не облагаются НДС на основании пп.

Основанием для доначислений по налогу на прибыль и НДС послужил вывод инспекции о том, что заявитель необоснованно включил в состав косвенных расходов затраты в виде нагрузочных потерь, возникших на оптовом рынке электроэнергии, а также заявил налоговые вычеты по данным расходам. Итог: суд отклонил доводы инспекции о том, что в рассматриваемом случае приобретенный на опто Итог: рассматривая спор и отказывая в удовлетворении требований общества, суды пришли к выводу, что обществом была проведена контрольная инвентаризация после оформленных ранее результа Итог: суды поддержали позицию инспекции.

Первичные документы, подтверждающие указанны Итог: в удовлетворении заявленных требований было отказано, потому что доводы налогового органа были подтверждены. Как верно указано судами, для целей налогообложения списания в состав резерва по сомнительным долгам просроченной задолженности, обеспеченной залогом не имеет правового значения факт использования товара и невозможности его возврата в натуре, в данном случае определяющим является отнесение задолженности к сомнительной в соответствии со статьей НК РФ.

Логин или email Регистрация Пароль Я забыл пароль. Facebook VK. Пять новых налогов нас ожидает с 1 января года. Сведения о трудовой деятельности работников. Особенности налогообложения договора займа между учредителем и ООО При закреплении в договоре займа условия о его беспроцентном характере у заемщика не возникает обязанности уплаты процентов по договору займа Добавить комментарий.

Новости по теме:. Порядок признания доходов и расходов. Cтатьи по теме:. Какой порядок учета? Судебные дела:. В ходе проверки инспекция установила наличие особых форм расчетов и сроков платеже. Законодательство по теме:. Главная Новости Мнения Онлайн-конференции. Каталог компаний Судебные дела Законодательство Международное налогообложение. Справочники Клуб экспертов.

Налогообложение в отраслях: торговля , нефтегазовая , энергетика , телекоммуникации , банки и финансовые институты , лизинг , алкогольная отрасль , горнодобывающая строительство. Налогообложение договоров: договор поставки купля-продажа , договор аренды , договор подряда , инвестиционный договор , договор простого товарищества , посреднические договоры договор комиссии, поручения, агентский , договор кредита займа , договор страхования.

RSS-сервис Экспорт Для авторов. О сайте Реклама Контакты.

Налогообложение договора займа

Одним из видов займа представляет собой взаимоотношения физических лиц на основе письменного договора. Данный способ кредитования имеет множество нюансов, о которых следует знать обеим сторонам. Это позволит иметь защиту со стороны российского законодательства, чтобы в случае нарушения условий не потерпеть материальные убытки. Беспроцентный займ представляет собой особый вид кредитования, при котором одна сторона предоставляет определенную денежную сумму другому лицу без начисления процентов. Беспроцентный займ подразумевает получение денежных средств на конкретный срок, без дополнительных переплат.

Беспроцентный заем: какие налоги придется уплатить

Физические лица имеют право заключать между собой договора различного типа. Один из самых распространенных — договор беспроцентного займа. Такого типа договор имеет большое количество самых разных нюансов и тонкостей.

Эксперты службы Правового консалтинга ГАРАНТ Ольга Шпилевая и Елена Королева рассказывают, влечет ли заключение между юридическими лицами беспроцентного договора займа какие-либо юридические и налоговые последствия. Правомерно ли заключение между юридическими невзаимозависимыми лицами беспроцентного договора займа? Какие могут быть юридические и налоговые последствия в данном случае?

Контролирующие органы уделяют пристальное внимание договорам беспроцентных займов, особенно если сделка совершается между двумя организациями.

Заплатить налоги необходимо до 2 декабря. Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Особенности налогообложения договора займа между учредителем и ООО

При закреплении в договоре займа условия о его беспроцентном характере у заемщика не возникает обязанности уплаты процентов по договору займа. Учредитель физическое лицо, гражданин РФ выдал ООО применяет общую систему налогообложения беспроцентный заем в сентябре года. Срок погашения - май года. В конце декабря года учредитель выбыл из состава участников общества сделки купли-продажи и дарения. Каким образом обществу осуществлять погашение займа в период, когда физическое лицо уже не являлось участником общества?

Объясним почему. Второй момент касается финансовой состоятельности займодавца. Давайте разбираться.

Надо ли платить налог на прибыль с беспроцентного займа?

Можно ли давать взаймы без процентов Гражданское законодательство не содержит запрета по предоставлению беспроцентных займов. Более того, займодавец имеет право на получение с заемщика процентов на сумму займа, если иное не предусмотрено договором ч. То есть, выдавая именно беспроцентный заем, это нужно предусмотреть в договоре. Если такой оговорки не будет, то по умолчанию договор займа считается процентным. В таком случае проценты определяются исходя из ключевой ставки ЦБ РФ, которая применяется вместо ставки рефинансирования с 1 января года. Например, при безвозмездной аренде пользователь имущества должен отразить внереализационный доход исходя из рыночной стоимости аренды. Не применяется ли аналогичный порядок и при получении беспроцентных займов?

Особенности беспроцентного займа между физическими лицами

Консультанты юридической клиники должны уметь адекватно реагировать как на некорректные вопросы, так и на проявления наглости и невоспитанности со стороны клиентов.

Не секрет, что люди бывают разными. Есть три основных типа клиента: болтун, молчун и всезнайка. Он приходит и с порога заявляет, что сам все знает, но хочет проверить.

А когда студент-консультант начинает что-то рассказывать и объяснять, всезнайка перебивает, противоречит и всячески показывает, что он сам прекрасно осведомлен. Многие люди умудряются пройти несколько судов и ошибочно считают, что поднаторели во всех сторонах вопроса. Они не допускают мысли, что могут ошибаться.

Беспроцентный займ между физическими лицами Налоговые последствия сделок между взаимозависимыми компаниями сводятся к тому, что.

На алименты я не подавала,а он не участвовал в воспитании ребенка. Сейчас я замужем, у нас родился ребенок.

К данному списку можно отнести споры с государственными органами, другими предпринимателями и так далее. Участие в процессе судебного заседания при рассмотрении дел, которые имеют непосредственную связь с предпринимательской деятельностью или коммерческими правовыми отношениями между гражданами и организациями, является приоритетным условием. Чаще всего к услугам адвоката в таких случаях обращаются еще на этапе составления договора. Таким образом можно предотвратить вероятность разбирательства в суде в дальнейшем.

Воспользовалась услугами данного сайта. Остались только положительные эмоции.

Якорь и он скрыт Перед тем как задать вопрос - ознакомьтесь с одним единственным правилом. Консультация юриста по телефону Консультация юриста по телефону И Вы можете звонить нам хоть каждый день.

Мы отвечаем на звонки ежедневно и без выходных с 9 до 20 часов.

Неужеди ничего нельзя сделать, чтобы слушать НОРМАЛЬНУЮ речь. Каким образом можно сделать им замечания. Обращаюсь к уважаемым адвокатам, ведущим рубрику.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Договор займа между физическими лицами: на что обратить внимание ВЫПУСК #1 2019
Комментарии 6
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Влада

    Какой занимательный ответ

  2. Руфина

    Отличная мысль

  3. Матвей

    Счастье мне изменило!

  4. Гедеон

    Молодежная рок-группа “Ранетки” говорит вам спасибо, за такой прекрасный блог!

  5. fluxerneb

    Я хотел бы с Вами поговорить, мне есть, что сказать.

  6. Мокей

    Браво, это просто отличная мысль